Возврат НДФЛ при смене работником налогового статуса

Возврат НДФЛВопросы возврата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в условиях смены работником налогового статуса весьма актуальны в современном мире. Согласно законодательству, НДФЛ обязаны вносить и нерезиденты, и резиденты, которые ведут деятельность, и получают доход на российской территории.

Схема расчетов налога довольно проста, и прописана законодательными актами. Но физическое лицо с изменением налогового статуса может претендовать на пересчет налога и возврат уже выплаченных средств при соблюдении ряда условий.

Как производится возврат НДФЛ при смене работником налогового статуса?

Согласно законодательству налоговые резиденты Российской Федерации отчисляют от своих доходов 13%, в то время как для нерезидентов ставка составляет 30%. Если нерезидент изменяет свой налоговый статус, и становится законным резидентом РФ, на него распространяется налоговое законодательство, действующее для всех резидентов, и отчислять предстоит не стандартных 30%, а всего 13%.

Однако, снижение ставки происходит не сразу, а лишь в конце налогового периода. Это необходимая мера, то есть, своеобразная проверка. Законодательство вступит в силу только при условии, что налоговый статус налогоплательщика не изменится. Тогда, с началом нового налогового периода, сумма отчислений будет составлять 13%, а за минувший период, с момента изменения статуса, работник получит возмещение переплаченных сумм. Никаких дополнительных заявлений от самого работника не потребуется.

Российский Минфин, в рекомендательной форме предлагает работодателям самостоятельно исчислять налоговые суммы, согласно статье 226 пункту 3 налогового законодательства. Он гласит, что налог исчисляется по нарастающим итогам от начала периода, руководствуясь ежемесячными начислениями, и применяется ко всем видам доходов, которые облагаются 13% ставкой за истекший период. В итог засчитываются и суммы, удержанные с работника в прежние месяцы налогового периода.

Как и кем производится исчисление?

Расчетом сумм занимаются налоговые агенты, ведущие учет, с того месяца, с которого работник получил налоговый статус, при условии, что он пребывает на территории РФ больше 183 дней. При таких условиях, суммы отчислений с работника как нерезидента исчисляются из расчета 30 процентов, от всех доходов.

С момента получения статуса резидента, агент пересчитывает суммы, уже с меньшей ставкой, которая равняется 13% и определяет суммарную переплату НДФЛ. Последующее удержание налога происходит по ключевой ставке, как для всех резидентов, а переплаченные суммы возвращаются работнику.

Как и где получить сумму переплаченных налогов?

Получить переплаченные средства по налоговым ставкам можно обратившись непосредственно в инспекцию, но только в конце налогового периода, когда все суммы учтены, и перерасчет произведен. Агент, по итогам своих расчетов выдает работнику справку, составленную по форме 2-НДФЛ. В ней указан налоговый период, удержанные суммы от доходов работника из расчета 13 % и суммы, выплаченные по ставке 30%. В общем итоге указывается общая сумма выплат, и излишек, который был удержан с работника. Этот излишек и является суммой, которая подлежит возврату, и именно ее можно затребовать на законном основании.

Однако, могут возникнуть некоторые сложности с получением средств, по ряду субъективных причин. Иногда, налоговые агенты, могут не успеть зачесть общую сумму переплаченных средств до конца периода, и тогда, работнику придется лично обращаться в налоговую.

К заявлению прилагаются несколько документов, которые будут проанализированы, и станут основанием к возмещению переплаты. Такими документами считается налоговая декларация, которую называют формой 3-НДФЛ и документация, могущая послужить подтверждением получения статуса резидента Российской Федерации. Возвращения средств можно ожидать примерно через 4 месяца.

Добавить комментарий